«Дело было в Пенькове»: Людмила Попова


В гостях у Владимира Пенькова начальник отдела налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов УФНС по Тамбовской области Людмила Попова.

В прошлом году налоги на имущество граждан дважды исчислялись – сначала по завышенным ставкам, а затем , когда губернатор вмешался в эту ситуацию, многие муниципалитеты, да практически все, пересмотрели ставки налога за 2015 год. Вам и Вашим коллегам пришлось выполнить двойную работу, одолели?

– Действительно ситуация была достаточно сложная. За два месяца до наступления срока уплаты, в декабре который, в авральном режиме все органы муниципальных образований принимали новое решение с пониженными ставками имущественных налогов. И, конечно, налоговикам пришлось заново пересчитывать эти суммы. Делается это в централизованном порядке. ГНИВЦ нам продлил срок для начисления пени на 20 февраля, но задача стояла собрать налоги по максимум в 2016 году, т.е. в установленный срок- к 1 декабря. И, конечно же, во многом благодаря сознательности граждан, законопослушности, а также активному взаимодействию налоговых органов с органами местного самоуправления и при большой поддержки СМИ, мы с этой задачей справились. По итогам года Тамбовская область была лидером по собираемости налогов. Мы заняли первое место и собрали 84% от начисленных сумм.

Я сейчас очень нагло воспользуюсь служебным положением. Я, как добросовестный налогоплательщик по первой квитанции заплатил имущественный налог, и перерасчёт не производился. Что мне делать, если я заплатил по повышенной ставке – мне идти, падать в ноги и говорить: «Верните, пересчитайте!»? Какие должны быть мои действия?

– Я предлагаю Вам не беспокоиться, в первую очередь. Ваши деньги не пропадут. Если у Вас существует переплата, то она будет зачтена либо при расчете по новому сроку уплаты, либо Вы имеете право вернуть имеющуюся переплату. Но по заявлению.

Давайте перейдём к теме уплаты налогов на доходы физических лиц в 2016 году. Есть ли какие-то инновации в законодательстве? Что мы должны учитывать? Или всё идёт по накатанной дороге?

– Налог на доходы физических лиц – это главный налог для бюджета нашей области. Он занимает более 50% в общем объёме поступления налоговых платежей. Т.е. Вы понимаете, какая значимость этого налога для нашего региона. И, конечно, налоговики уделяют особое внимание полноте его сбора. Эти деньги потом идут на содержание детских садов, больниц, кроме того, зарплаты муниципальных служащих выплачиваются из областного бюджета. Поэтому все деньги идут на благие цели.

Т.е. новаций в законодательстве по уплате, по срокам, по исчислению никаких нет?

– В части исчисление есть небольшие изменения. Они касаются налогообложения доходов, полученных от продажи имущества. Но это применяется только к объектам недвижимости, которые были куплены в 2016 году. Если раньше мы декларировали только сумму сделки, то теперь декларируется одна из наиболее максимальных величин – либо цена сделки, либо 70% от кадастровой стоимости объекта. Например, продали Вы квартиру свою за 1 млн. рублей. На самом деле кадастровая её стоимость составляет 2 млн. рублей. Эту информацию можно узнать в органах Роскадастра. Тогда налогоплательщик должен взять большую величину. В данном случае будет больше 70% от 2 млн.

Выбор за кем?

– Это не выбор, это обязанность. По прежнему плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет. В частности, для продажи объектов недвижимости, которые использовались для жилых целей, применяется 1 млн. рублей. Т.е. 1 млн. не облагается, а всё, что свыше будет облагаться налогом по ставке 13%.

Если вы заплатили всю сумму за обучение ребёнка в ВУЗе. Ребенок закончил ВУЗ, и вы можете претендовать на налоговый вычет. Вы погасили ипотечный кредит, квартира стала вашей собственностью, вы можете претендовать на налоговый вычет. В каком объеме?

– Существует 2 вида вычетов – имущественный, который связан с приобретением жилых объектов, т.е. в данном случае плательщик имеет право вернуть 13% от стоимости жилья, но не более, чем с 2 млн. рублей. Это делается один раз в жизни, но с 14 г. Внесены поправки в законодательство. Если плательщик ранее не пользовался данным правом, не покупал объекты, не заявлял о стоимости для возврата налога, то по объектам, купленным с 14 года, можно воспользоваться несколько раз, но предельная величина, опять же, 2 млн. руб.

Для индивидуальных предпринимателей что-то поменялось в процессе декларирования и исчисления?

– Нет, для предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, всё осталось по-прежнему. Они учитывают самостоятельно все полученные доходы и декларируют их один раз в год до 30 апреля. В этом году он совпадает с выходным днем, и срок подачи декларации перенесен на 2 мая. Предприниматели самостоятельно исчисляют сумму налога к уплате по ставке 13% и уплачивают её в срок до 15 июля. Т.е. всё по-прежнему.

Кто в обязательном порядке должен декларировать свои доходы? Человек работает на небольшую зарплату, является воспитателем детского сада, единственная работа. 13% с него работодатель берет. Воспитательнице детского сада нужно бежать к вам и декларировать свои доходы?

– Если человек получает только зарплату, то с его доходов удерживает налог сам работодатель. Он выступает в качестве налогового агента, удерживает 13% из выплаченных доходов и сам перечисляет их в бюджет. В данном случае плательщику не нужно беспокоиться, идти ли в налоговый орган и декларировать свои доходы или нет.

А если воспитательница детского сада в свободное время совмещает работу, и, как логопед, занимается в другом учебном заведении или дошкольном учреждении. Фактически работает в двух местах.

– Если ей выплачивает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, т.е. выступает в качестве работодателя и представляет ей иной источник дохода, то опять же он у неё будет удерживать этот налог и перечислять его в бюджет. А обязанность возникнет у воспитателя, если она самостоятельно получает доходы от каких-то источников, которые не являются налоговыми агентами.

А если, например, у этой воспитательницы есть трёхкомнатная квартира. И ей скучно одной, и она сдает жильё студентам. Договора никакого нет, она ежемесячно какую-то сумму получает. Это нужно заявлять?

– Хорошо, что Вы затронули эту тему. Она на самом деле очень актуальна, учитывая, что у нас не только воспитатели детских садов скучают и сдают свою комнату студентам, и очень много других – и пенсионеры, и благополучные налогоплательщики, у которых по несколько квартир, и им, конечно же, некуда их девать, и они тоже их сдают и получают с этого доходы. Все эти указанные лица обязаны продекларировать доход, представить декларацию в срок 2 мая. Исчислить налог тоже по ставке 13% и уплатить до 15 июля.

Вы какие-то страшные вещи говорите! Гражданка Х сдаёт инвестиционную квартиру, живёт в одной, а вторая квартира инвестиционная у нее. Она должна заключить договор с нанимателем жилья, должна его зарегистрировать, сумма должна быть зафиксирована, и с этой суммы заплатить налог? Это Вы такую сказку мне рассказываете?

– Как правило, сейчас многие пытаются обезопасить себя от негативных последствий сдачи имущества и заключают договор в письменной форме. Если он заключен на срок менее года, то регистрировать его в органах Росреестра не нужно. Если больше, то они, конечно, подлежат регистрации. Но в любом случае – зарегистрирован он или нет, каким образом он заключен- письменно или устно, плательщик должен свои доходы учитывать, он знает, сколько ему платят за жильё. Причём некоторые заблуждаются, говорят: «Мы доходов не получаем, нам оплачивают только квартплату». Так эта квартплата –это и есть доход. Т.е. вместо вас ваш квартиросъемщик оплачивают эту квартплату. Это тоже доход. Его нужно будет учесть за весь год и продекларировать. И уплатить, конечно, налог.

Если в налоговой инспекции вы провели проверку и выявили, что такой факт есть, объяснять, что это моя троюродная сестра, она приехала с севера, что я с нее копейки не беру, потому что на севере она много денег не заработала, она только платит 8-10 тысяч за коммунальные услуги — в любом случае, это и есть доход?

– Конечно. А если помимо коммунальных услуг, то это тем более доход.

Граждане, которые совмещают свою работу, но их работодателем является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, и там уплачивается 13% – подоходный налог с зарплаты, здесь идти и сдаваться к вам не надо?

– Нет, конечно, не надо.

Кто в обязательном порядке должен быть вашим клиентом?

– В обязательном порядке это следующие категории: это лица, которые осуществили продажу имущества в 2016 году, которое было у них в собственности менее 3-х лет (напрмиер, квартиры, дома, гаражи, земельные участки, транспортные средства — все движимое и недвижимое имущество); арендодатчики или лица, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера, у которых нет налоговых агентов.

Я сижу и шью тапочки. И я их продаю…

– Вы их продаете — вы получаете доход. Соответственно, с этого дохода тоже нужно платить налог наравне со всеми другими лицами, которые получают доход и платят его, как зарплата и т. д. Очень крупная категория — это лица, получающие выигрыши.

Не понял?

– Да, выигрыши. Но сейчас уточню.

Я купил лотерейный билет. Я нервничал. Я ждал. Наконец, выиграл. А вы приходите и мне говорите: «Делиться надо». Об этом разговор?

– Да. Мы надеемся, что вы придете и поделитесь с государством. Тут две категории выигрыша бывают. Одни устраивают какие-то акции, в магазинах и т. д. Сейчас это очень популярно — реклама своего товара. Многие магазины устраивают, скажем, презентации, выигрыши налогоплательщикам выплачивают. В данном случае декларировать не нужно, потому что налоговыми агентами выступают лица, выплачивающие доход. Там совершенно другие условия, если призы какие-то, то 4 тыс. не облагается налогом, а все, что свыше — 13%. От остальной суммы они обязаны удержать налог и перечислить его.

Это тот, кто организует эту акцию, эту лотерею?

– Да. Все правильно. А если вы купили лотерейный билет и выиграли с него какую-то определенную сумму, то вы обязаны самостоятельно продекларировать этот доход. Еще одна категория — лица, получившие в подарок какое-либо имущество от неблизких родственников, не от членов семьи, а от иных каких-то граждан, которые не являются близкими родственниками по семейному законодательству. Такие лица обязаны продекларировать сумму полученного дохода. Если это недвижимость, то берется в качестве базы для налогообложения кадастровая стоимость объекта. Например, если вам посторонний человек подарил комнату или квартиру, то вы должны продекларировать этот доход.

Здесь от какой суммы?

– Не важно, какая сумма подарка. Хоть, 100 рублей, хоть миллион.

Если мне подарили надувной круг?

– Больше, конечно, у нас принимается во внимание недвижимость и некие транспортные средства. Надувной круг, конечно, никто не учтет, кто кому когда подарил. Или вам на день рождения букет цветов подарили — такие вещи не учитываются. Но, что касается недвижимого и движимого имущества, здесь обязанности существуют.

У нас значительная часть граждан являются акционерами. В ряде случаев предприятие работает успешно, и решением собрания акционеров принимается очень важный документ о выплате дивидендов. Дивиденд — это доход, премия или что?

– Это доход. Но с этого дохода опять же акционерное общество удерживает самостоятельно налог.

Юр.лицо за нас побеспокоится?

– Оно выплатило дивиденды, исчислило его и перечислило в бюджет. В данном случае плательщикам беспокоиться не нужно. А если этот акционер продал свои акции другому физическому лицу, то у него существуют обязанности по декларированию дохода от продажи имущественных прав. В данном случае, ценных бумаг. Еще хотелось бы обратить внимание, если уже коснулось темы продажи имущественных прав, то у нас очень много реализуется объектов, которые еще не завершены строительством. То есть по договорам цессии вступил человек в долевое участие строительства жилья, но по каким-то причинам передумал и решил переуступить данное право требования застройки другому физическому лицу.

Платит кто: цессионарий или…?

– Цедент — человек, которые переуступил это право.

Тот, кто продает?

– Да. Будем называть вещи своими именами — продажа имущественных прав. Он получил деньги от второго участника, который вместо него вступил в договор долевого участия. И он обязан продекларировать.

Это тоже доходом считается?

– Да. Это доход. Причем здесь не применяется имущественный вычет, о котором я говорила — миллион рублей, но учитывается документально подтвержденные расходы на приобретение этих имущественных прав. Если он заплатил, например, миллион с чем-то, а продал за большую сумму, то разница будет облагаться налогом. Это еще документольно подтвердить нужно.

Это очень важная позиция. Она связана с тем, что если идет реализация имущества в натуре, скажем так, то здесь возникает право на налоговый вычет?

– Да. Причем по выбору. Либо это миллион рублей, не облагаемых, либо документально подтвержденный расход, то есть что плательщику выгоднее.

Если по договору цессии продается право владеть имуществом, то в данном случае инструмент с налоговым вычетом не действует?

– Нет. Только документально подтвержденные расходы.

Кто еще входит в круг тех, кто должен декларировать свои расходы? Или всех уже назвали?

– Основные категории мы уже назвали. Еще на одной категории я бы хотела особенно остановиться. Раньше у нас декларировали доходы лица, у которых налоговый агент не удержал налог с полученных выплат. Вернемся, например, к призам, о которых мы говорили. Подарили человеку чайник. Конечно, это доход в натуральной форме, и какую-то часть от него налоговый агент не может отщепить и перечислить в бюджет. В таких случаях налоговый агент сообщает в налоговый орган о невозможности удержания налога. То есть он его исчислил, но удержать не смог. И до 1 февраля следующего года он нам предоставляет такие сведения на граждан. Ранее такие граждане должны были продекларировать этот доход и самостоятельно заплатить доход.

«Уважаемая налоговая инспекция, я выиграл приз. Это чайник. Он стоит 1500 рублей…»

– Все правильно. С этого года внесены поправки в налоговое законодательство, и механизм будет несколько другой. Более простой для плательщиков. Им не нужно будет больше приходить представлять декларации, а налоговые органы, получив сведения от налоговых агентов, от лиц, выплативших доходы, будут самостоятельно исчислять сумму налога к уплате и направлять налогоплательщикам уведомление об уплате. Как на ряду, например, с имущественными налогами. Мы направляем уведомление. Аналогично будет действовать и здесь. Срок уплаты налога также установлен 1 декабря, как и по имущественным налогам. Раньше он был 15 июля. Своего рода это, опять же, преференции для налогоплательщика.

Мы очень часто о своих правах говорим. Есть Конституция РФ. У нас сейчас очень модно напоминать, что у каждого из нас есть права, свободы и т. д. Я бы хотел напомнить, что есть статья 57. Здесь написано: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют». Это документ прямого действия. Конституция действует именно так. Здесь я хотел бы поговорить вот о чем. Суть декларационной компании и участие ваших сотрудников. Вы как бизнес-ангелы, как помощники должны помочь разобраться физическому лицу, гражданину, с тем, что декларировать, что не декларировать. Я понимаю, что пенсия не декларируется, стипендия тоже, гранты тоже не подлежат налоговому вычету и т. д. Скажите, сейчас в период до 2 мая у вас начнется более, чем плотная работа — лучше к вам идти сдаваться сразу или тянуть до 30 апреля?

– Нет, конечно, я хотела бы призвать всех налогоплательщиков идти сейчас. Пока не очень много людей в очередях стоят. Если мы оттянем это до последнего срока, то налогоплательщики создадут проблемы себе, в первую очередь. Лучше, кончено, не добиваться последних дней. И еще на что я хотела бы обратить внимания. Когда об имущественных налогах затрагивалась тема, что органы самостоятельно направляют уведомления на уплату. Что касается декларирования доходов, то в функции налоговых органов, в обязанности по направлению каких-либо напоминаний не входит. Поэтому не нужно ждать никаких бумажек, извещений, напоминаний от налоговиков. Нужно напрячь свою память, вспомнить, какие мы доходы получили из тех категорий, о которых я говорила: продажа имущества, арендосдача, получение подарков и т. д. – и продекларировать эти доходы в установленный срок.

Простите, но вы немножко лукавите, когда говорите, что никаких извещений от налоговиков ждать не надо. После 2 мая вы сами озаботитесь тем, что направите тем забывчивым гражданам, кто забыл заплатить налог и при это спит очень спокойно, напоминание о себе. Я так понимаю?

– На самом деле, мы, конечно, озаботимся не только после 2 мая. Стараемся по мере своей возможности и имеющихся денежных средств (не будем и это тоже скрывать) напоминать и в течение декларационной кампании, до истечения срока. Поэтому может быть кто-то получит эти уведомления, кто-то не получит. Я говорю о том, что ждать их не нужно. Что вам напомнили, а если не пришла вам какая-то бумажка, то вас это не касается. Это касается всех, кто получил какие-либо доходы. Поэтому я и акцентировала на этом внимание.

Ежегодно вы организуете день открытых дверей. Это что за «веселая свадьба»? Это для чего?

– Да. На самом деле, это акция имеет всероссийский масштаб. Она организуется уже пятый год подряд. Как показывает практика, она пользуется очень большой популярностью у налогоплательщиков.

Да у вас каждый день — день открытых дверей. Чем отличается день открытых дверей от вашего обычного рабочего дня?

– В этот день налогоплательщикам налоговые органы помогают заполнить декларации, гостевые компьютеры все открыты, плательщики могут с помощью налоговиков заполнить декларации, получить консультации.

Сколько стоит участие в дне открытых дверей?

– Это проводится бесплатно. Налоговые органы не зарабатывают деньги на свое работе.

Я пришел и говорю, что я не понимаю ваш «птичий язык». Я смотрю в ваши листы и ничего не понимаю. Вы хотите сказать, что ваш сотрудник рядом со мной сядет и скажет, как написать и каким документом подтвердить?

– Он проконсультирует. Конечно, вместо плательщика он это не сделает, потому что это обязанности самого плательщика, но консультацию, соответствующую, конечно же, получит. Ему помогут.

Дату назовите.

– У нас два дня в этом году. 14 и 15 апреля. Налоговые органы будут готовы помочь.

14-15 апреля в любое подразделение налоговой службы на территории Тамбовской области может прийти любой, испытывающий затруднение в заполнении декларации по своим доходам за 2016 год, и получит сполна помощь от ваших сотрудников?

– Да, конечно. И мы готовы встретить всех налогоплательщиков и оказать всем помощь.

У нас ведь есть очень продвинутые налогоплательщики, которые даже к симпатичным барышням в такой красивой форме не всегда приходят на свидания. Они сидят дома, открывают компьютер, заходят в свой личный кабинет, высчитывают все, что им необходимо, потом воспользуются, допустим, Сбербанк.Онлайн или другим ресурсом и электронно все оплатят. Насколько для Тамбовской области работа в удаленных каналах по декларированию налогов и по уплате налогов сегодня становится заметной?

– В нашей области стремительно растет количество налогоплательщиков, пользующихся электронными сервисами. Самый популярный, как вы сказали — личный кабинет налогоплательщика, физического лица. Уже зарегистрировано более 174 тысяч физических лиц. Это почти 14% от общего количества налогоплательщиков, стоящих на учете. Чем удобен этот сервис? Налогоплательщик, не выходя из дома, может заполнить эту декларацию, отправить ее с неквалифицированной цифровой подписью в налоговый орган, приложив какие-то подтверждающие документы, узнать сумму своей задолженности, может видеть все свои справки 2-НДФЛ, которые работодатели нам направляют на сумму выплаченных доходов. В этом году еще добавилась такая услуга, как страховые взносы. Плательщик может еще увидеть и свои страховые взносы, которые за него перечислил работодатель, например, пенсионный фонд.

Это пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования?

– Да. Конечно, это очень удобно — не выходить никуда из дома, не тратить свое время на очереди. Кроме того, есть еще один более популярный сервис — это запись в режиме онлайн на прием в налоговый орган. Плательщик может в любое удобное для себя время, в рамках имеющегося свободного лимита, записаться и прийти соответствующий период без всяких очередей, получить услугу от налогового органа.

Буквально тезисно. Один из героев Папанова в фильме «Берегись автомобиля» произносит страшную фразу: «Тебя посодют, а ты не воруй». Санкции?

– За несвоевременное предоставление налоговой декларации предусмотрена ответственность в виде штрафа от 5 до 30 % от неоплаченной суммы налога. Но не менее 1000 рублей. Если даже не будет суммы налога к уплате, а у нас очень много представляется налоговых деклараций — нулевых. Например, продал квартиру за миллион, получил имущественный вычет миллион — налог к уплате 0. и если несвоевременно налогоплательщик представил такую декларацию, то 1000 рублей штрафа он все равно будет обязан уплатить.


Комментарии ( 0 )

Top